Ejemplos de asientos contables - Cuenta 10 Caja y Bancos
Hurgando entre mis archivos encontré una batería interesante de ejemplos de asientos contables, hace mucho que trato de publicarlo, pero como no conozco quien es el autor de esta información había optado por no hacerlo, pero como lo dije la información es muy buena para no compartirla, si alguno de ustedes sabe quien es el autor me avisa para ponerlo como referencia.
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS
Cargo: C
Abono: A
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COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES
Ingreso de efectivo a Caja
C: 10 Caja y Bancos 275,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 100,000
101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000
A: 12 Clientes 275,000
121 Facturas por Cobrar
121.1 Facturas por Cobrar País 100,000
121.2 Facturas por Cobrar Exterior 175,000
Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.
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COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS
Ingreso de efectivo a Caja
C: 10 Caja y Bancos 5,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000
A: 12 Clientes 3,000
129 Cobranza Dudosa 3,000
A: 16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000
169 Cobranza Dudosa 2,000
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.
NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.
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TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS
Depósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias
C: 10 Caja y Bancos 280,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 105,000
104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,000
A: 10 Caja y Bancos 280,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000
101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000
Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.
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COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL
Ingreso de efectivo a Caja
C: 10 Caja y Bancos 5,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000
A: 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000
141 Préstamos al Personal
141.1 Empleado “A” 5,000
Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortización y/o cancelación de préstamos del personal.
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INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA
C: 10 Caja y Bancos 51,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda extranjera 51,000
A: 16 Cuentas por Cobrar Diversas 51,000
164 Depósitos en Garantía
164.1 Depósitos en Garantía cliente “X” 51,000
Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolución de depósitos en garantía.
———————————— 6 ———————————— RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS
Ingreso de efectivo a Caja
C: 10 Caja y Bancos 3,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 3,000
A: 76 Ingresos Excepcionales 3,000
764 Recuperación de Castigos de Cuentas Incobrables 3,000
Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden)
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CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS
Ingreso de efectivo a Caja
C: 10 Caja y Bancos 800,000
101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 800,000
A: 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 800,000
144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes
de cancelación
144.1 Accionista “A” 800,000
Por la recepción en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa.
———————————— 8 ———————————— APERTURA DE FONDOS FIJOS
Giro de cheque de bancos
C: 10 Caja y Bancos 1,000
102 Fondos Fijos
102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1,000
A: 10 Caja y Bancos 1,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,000
Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe.
———————————— 9 ————————————
ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO
Giro de cheque de bancos
C: 10 Caja y Bancos 3,000
103 Remesas en Tránsito
103.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional 3,000
A: 10 Caja y Bancos 3,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000
Por el envío de efectivo de la Oficina de Caja - Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe.
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DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS
Abono en cuenta corriente
C: 10 Caja y Bancos 39,300
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39,300
C: 67 Cargas Financieras 700
674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700
A: 12 Clientes 40,000
123 Letras (o Efectos) por Cobrar - País
123.1 Cliente “A” 40,000
Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos, deducidas las comisiones bancarias.
———————————— 11 ———————————— RECEPCIÓN DE REMESAS EN TRANSITO
Depósito en cuenta corriente bancaria
C: 10 Caja y Bancos 3,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000
A: 10 Caja y Bancos 3,000
103 Remesas en Tránsito
103.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional 3,000
Por el depósito en efectivo y/o cheques que ha transferido la Oficina de Caja – Piura.
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OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS
Giro de cheque de bancos
C: 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 20,000
141 Préstamos al Personal
141.1 Empleado “A” 20,000
A: 10 Caja y Bancos 20,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20,000
Por el otorgamiento de préstamos a los empleados mediante giro de cheque por igual importe.
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PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
Giro de cheque de bancos
C: 40 Tributos por Pagar 60,000
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas 60,000
A: 10 Caja y Bancos 60,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 60,000
Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).
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PAGO A PROVEEDORES
Giro de cheque de bancos
C: 42 Proveedores 25,000
421 Facturas por Pagar
421.1 Facturas por Pagar País 25,000
A: 10 Caja y Bancos 25,000
104 Cuentas Corrientes
104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 25,000
Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.
